2026年度税制改正大綱では、
**「相続税等の財産評価の適正化」**が明示されました。
これは、
不動産評価を使った相続税対策の考え方が変わる
重要な改正です。
神戸・芦屋・西宮エリアで
不動産を多く保有する富裕層の方は、
今後の相続税対策を見直す必要があります。
1．相続税の財産評価はなぜ見直されるのか
今回の改正の背景は、
実勢価格と相続税評価額の大きな乖離
不動産を利用した過度な節税
納税者間の不公平
です。
特に、
高額マンションや都市部不動産を使った節税に
国が明確にブレーキをかけた形です。
2．税制改正で変わるポイント【要点】
（1）評価通達どおりでも否認リスク
今後は、
形式上は評価通達どおり
しかし実態と合わない
場合、
評価そのものが否認される可能性があります。
「評価通達を使えば安全」という考え方は、
通用しにくくなります。
（2）相続直前の不動産取得は要注意
以下のようなケースは、
税務調査リスクが高まります。
相続直前の不動産購入
節税目的が明確な資産組替え
実態の乏しい賃貸経営
経済合理性の説明が重要になります。
3．それでも使える相続税の節税ポイント
（1）小規模宅地等の特例は引き続き重要
居住用・事業用宅地については、
小規模宅地等の特例が今後も節税の柱です。
ただし、
使用実態
建築・取得時期
が厳しく確認されるため、
形式的な対策は否認リスクがあります。
（2）節税の鍵は「早期」と「実態」
今回の改正で明確なのは、
短期・直前対策は不利
長期・実態重視の対策は有効
という点です。
長期間保有し、
安定した賃貸・事業実態がある不動産は、
今後も有効な相続税対策となります。
4．相続税申告実務での注意点
今後の相続税申告では、
なぜその評価になるのか
実態と整合しているか
を申告段階で説明できるかが重要です。
神戸・芦屋・西宮の富裕層案件では、
税務調査を前提とした申告書作成が求められます。
5．神戸・芦屋・西宮の富裕層の方へ
次に該当する方は、
早めの見直しをおすすめします。
不動産を多く保有している
不動産評価を使った節税を検討中
将来の相続税が不安
まとめ｜相続税対策は「評価」から「戦略」へ
税制改正大綱の
相続税 財産評価の適正化は、
節税対策の否定ではなく
安易な節税への警鐘です。
今後は、
✔ 実態重視
✔ 早期対策
✔ 相続税専門税理士による設計
が、相続税対策の成否を分けます。
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